我们夫妻都搞不懂个税怎么计算，直接每项都填写50%这样可行吗？

2025年个人所得税汇算清缴已进入高峰期，许多纳税人发现，看似“公平”的夫妻AA制分摊专项附加扣除，反而可能导致多缴税款。税务专家提醒，赡养老人、住房租金、继续教育三类项目必须由一方集中申报，若错误分摊或重复抵扣，不仅无法享受税收优惠，还可能面临补税甚至滞纳金风险。

一、AA制分摊的误区：这三类项目不可拆分

根据《个人所得税专项附加扣除操作指引》，夫妻间并非所有抵扣项目都能自由分摊。以下三类项目需特别注意：

1. 赡养老人：每月3000元的扣除额度仅能由实际承担赡养义务的一方申报，不可与配偶分摊。若为非独生子女，还需与其他兄弟姐妹协商分摊，但单人扣除上限为1000元。若夫妻双方重复申报，将触发税务机关的异常数据核查，导致抵扣失效。
2. 住房租金：在主要工作城市无自有住房的纳税人，可依据城市规模享受每月1500元、1100元或800元的抵扣。但该额度仅限承租人（即签订租房合同的一方）申报，配偶不可重复分摊。
3. 继续教育：学历/学位继续教育每月400元、职业资格继续教育每月300元的扣除，仅限接受教育的一方申报。若配偶试图分摊，系统将自动驳回。

案例警示：上海市民张先生夫妇因误将赡养老人项目分摊申报，被税务机关要求补缴税款及滞纳金共计1200元。

二、错误分摊的代价：补税、滞纳金与信用风险

夫妻间若对不可分摊项目强行“AA制”，可能引发以下后果：

• 补税风险：重复申报或超限扣除会导致年度汇算时需补缴税款。例如，若双方均申报住房租金，税务机关将按“先提交者有效”原则剔除重复数据，剩余收入将适用更高税率。
• 滞纳金处罚：根据《税收征管法》，纳税人未按期补税，每日加收万分之五的滞纳金。
• 信用记录影响：虚假申报可能被纳入税务信用档案，影响贷款、出行等社会权益。

三、合理分摊策略：高税率方优先，集中申报更节税

对于可分摊项目（如子女教育、3岁以下婴幼儿照护），夫妻需根据收入差异选择最优方案：

1. 子女教育：每月每孩2000元额度，可由一方全额扣除或双方各扣50%。若一方适用税率更高（如20% vs 10%），建议由其全额申报，可多省税200元/月。
2. 房贷利息：首套房贷款利息每月1000元仅限一方申报。若夫妻收入悬殊，高收入方申报可最大化节税效果。
3. 大病医疗：扣除额度为医保报销后个人负担累计超1.5万元的部分，最高8万元。可由患者本人或其配偶申报，但需注意选择税率较高的一方。

专家建议：

• 登录“个人所得税APP”核对配偶已申报项目，避免重复。
• 通过“年度汇算模拟计算”功能预判退税/补税金额，及时调整分摊比例。
• 留存租房合同、赡养协议等凭证备查，确保扣除真实性。

四、税务机关提醒：警惕诈骗，认准官方渠道

近期，部分纳税人收到“代办高额退税”的诈骗短信。税务部门重申，退税办理仅支持“个人所得税APP”、自然人电子税务局网站及线下办税服务厅三种渠道，不会要求提供银行卡密码或短信验证码。

结语

夫妻AA制在家庭开支中体现公平，但在税务领域需谨慎适用。集中申报不可分摊项目、科学分配可分摊额度，才能实现家庭税负最小化。2025年汇算清缴截止日期为6月30日，纳税人应尽快核查数据，避免最后一刻手忙脚乱。

（本文内容仅供参考，具体操作请以税务机关指引为准）